隨著《內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的出臺(tái),內(nèi)部控制方向的研究又掀起了一輪熱潮,目前我國(guó)上市公司大部分都出具了內(nèi)部控制有效性的報(bào)告,總體執(zhí)行效果還是不錯(cuò)的,不過(guò)仍然存在執(zhí)行形式化、表面化,對(duì)企業(yè)并沒(méi)有起到實(shí)質(zhì)性作用,因此需要增強(qiáng)《我國(guó)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的可操作性,借鑒其他國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)。當(dāng)然在這一領(lǐng)域里比較前衛(wèi)的還是2002年美國(guó)頒布的《薩班斯法案》,該法案是一部涉及證券市場(chǎng)監(jiān)管、公司治理、會(huì)計(jì)和審計(jì)職業(yè)規(guī)范等改革的重要法律。該法案要求所有在美國(guó)上市的公司都必須遵守該法案,包括在美國(guó)注冊(cè)的上市公司和在外國(guó)注冊(cè)而于美國(guó)上市的公司。雖然該法案允許銷售收入在5億美元以下的企業(yè)可以推遲一年即到2007年7月15日提交其內(nèi)控報(bào)告,但是中國(guó)的企業(yè)必須認(rèn)識(shí)到自身與美國(guó)企業(yè)之間的差異。我國(guó)很多在美上市的企業(yè)因?yàn)闊o(wú)法承擔(dān)巨大的成本,被迫退市,很多準(zhǔn)備在美上市的公司放棄了在美上市的機(jī)會(huì)。但是我國(guó)一些優(yōu)秀的企業(yè)例如移動(dòng)、聯(lián)通等公司馬不停蹄的準(zhǔn)備該法案實(shí)施前的工作,耗費(fèi)大量人力、物力和財(cái)力,終于在美上市成功。該法案自從在美國(guó)實(shí)行起來(lái)的時(shí)候一直引起很多爭(zhēng)議,但據(jù)調(diào)查,該法案實(shí)施效果良好,美國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制...

【文章頁(yè)數(shù)】：49 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1 緒論
    1.1 研究背景和意義
    1.2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀綜述
    1.3 研究方法和主要內(nèi)容
2 《薩班斯法案》的簡(jiǎn)要分析
    2.1 《薩班斯法案》概要
        2.1.1 《薩班斯法案》頒布的歷史背景
        2.1.2 《薩班斯法案》核心條款的概述
        2.1.3 《薩班斯法案》的特征分析
    2.2 《薩班斯法案》對(duì)內(nèi)部控制的影響
        2.2.1 《薩班斯法案》對(duì)上市公司內(nèi)部控制的影響
        2.2.2 《薩班斯法案》對(duì)內(nèi)部控制影響的效果分析
        2.2.3 《薩班斯法案》對(duì)內(nèi)部控制理論的影響
3 《薩班斯法案》與我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范的比較分析
    3.1 《薩班斯法案》主要內(nèi)容概述
    3.2 我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范主要內(nèi)容概述
    3.3 《薩班斯法案》與我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范的聯(lián)系與區(qū)別
        3.3.1 《薩班斯法案》與我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范的聯(lián)系
        3.3.2 《薩班斯法案》與我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范的區(qū)別
4 薩班斯法案對(duì)完善我國(guó)上市公司內(nèi)部控制的啟示
    4.1 加強(qiáng)對(duì)證券行業(yè)的監(jiān)管
        4.1.1 成立獨(dú)立的監(jiān)管機(jī)構(gòu)
        4.1.2 確保外部投資分析機(jī)構(gòu)的客觀性
        4.1.3 促進(jìn)跨國(guó)監(jiān)管合作
    4.2 加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的監(jiān)管
        4.2.1 促進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所做大做強(qiáng)
        4.2.2 對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)行輪查制度
        4.2.3 建立信息化平臺(tái)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控
        4.2.4 禁止會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事違反獨(dú)立性的工作
        4.2.5 加大對(duì)審計(jì)工作底稿的保管責(zé)任
    4.3 加強(qiáng)對(duì)公司的監(jiān)管
        4.3.1 增加會(huì)計(jì)責(zé)任承諾內(nèi)容
        4.3.2 增大公司的信息披露力度
        4.3.3 充分發(fā)揮審計(jì)委員會(huì)的作用
        4.3.4 完善公司的內(nèi)部控制及配套制度
        4.3.5 加大對(duì)公司高管犯罪的懲罰力度
5 總結(jié)
參考文獻(xiàn)
后記



本文編號(hào)：3986156