現今,我國的經濟已有較大發展,但是對資本市場的監管尚不完備,市場運行中暴露出多種問題。審計工作會審查很多公司的財務報表,注冊會計師的職責是保證企業的財務信息合理,發現并揭露一些公司為達到某種目的而采取的財務造假、刻意隱瞞財務關鍵信息等舞弊問題。但是,近年會計事務所頻繁受到證監會的處罰,例如早期的藍天股份、銀廣廈等審計失敗事件。這些事件的發生不僅給投資者帶來嚴重的損失,擾亂市場秩序,并且在社會上產生較大負面影響,會計事務所的審計業務能力開始廣受質疑。據證監會公開的處罰公告,僅2017年就有多達9家事務所受到處罰,罰款金額超過3100萬元。這些會計事務所中包括了利安達、大華、瑞華、信永中和等在國內排名靠前的大型事務所。在發現財務造假和維護市場經濟穩定良好運行方面,會計事務所發揮的作用愈發關鍵。因此,進行上市公司的審計失敗問題系統性研究分析,并針對性地提出措施加以改進,此舉將有效提高審計的質量,規避審計失敗事件的發生,對會計事務所和社會的發展都具有較深遠的意義。本文根據證監會2001年-2019年的相關審計失敗的處罰公告,經過統計分析,得出我國審計失敗的現行狀況,然后通過2015年海南亞太審...

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【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

圖3-12001-2009年審計失敗數量趨勢圖

河北經貿大學碩士學位論文16發生最多的2017年，有多達9家的會計事務所和22名注冊會計師個人受到證監會的監管處罰。表3-12001-2019年審計相關案例數量單位（個）數據來源：證監會公開處罰公告圖3-12001-2009年審計失敗數量趨勢圖通過趨勢圖我們可以明顯看到，我國審計....

圖4-1佳電股份四年間的各季度銷售費用變動趨勢圖(單位:萬元)

會計事務所審計失敗原因與對策探討29審計證據，而且審計證據的真實性也無法得到保證，給審計質量帶來了嚴重的負面影響。首先，下圖是與銷售費用相關的具體情況。在2013年到2015年，佳電股份的銷售費用金額出現了明顯的變動，從中可以看出佳電股份的運行情況與正常不符，這種情況可能是由于銷....

圖4-22012年-2015年佳電股份凈利潤變化統計圖(單位:萬元)

河北經貿大學碩士學位論文30的凈利潤的整體值浮動的非常明顯。審計人員在調查的過程中，對于2015年的虧損情況應該著重的進行調查。在調查過程中各環節的指標對于或許更多的盈利和降低成本上都具有不可忽視的作用，所以只有秉承更加嚴謹的審計態度，才能夠獲取最精準的信息和評判結果。然而在具體....

本文編號：4004849