研究背景：股份制企業是社會大生產的產物，是現代企業制度的主要組織形式之一，是國民經濟的重要組成部分。十多年來的改革實踐證明：股份制企業對于擴大企業籌資渠道，提高社會資金的使用效益；促進現代企業治理結構的建立，增強企業活力；確保生產要素的合理流動，實現社會資源的優化配置；滿足國家產業政策需要,優化產業結構等方面，均具有重要作用。然而，股份制企業是一把“雙刃劍”，它在促進社會經濟發展的同時，也帶來了風險。由于其特有權益結構具有較大的風險放大機制，一旦遭遇經營失敗，股份制企業蘊藏的巨大風險能量得以釋放，其破壞力是其他企業形式所不可比擬的。18世紀發生的英國南海股份公司破產事件；本世紀30年代發生的美國麥克森·羅賓斯公司倒閉事件，以及90年代發生的我國瓊民源和紅光事件，都反映出股份制企業潛伏著巨大的風險能量，也說明加強股份制企業審計的必要性和緊迫性。我國股份制企業起步時間較晚，但發展速度較快，僅上市公司就近千家，審計如何適應和滿足建立現代企業制度的需要，是我國審計理論和實務界面臨的重大課題。研究主題：正是在這一歷史背景下，基于上述動因，我將“股份制企業審計的基本問題”作為畢業論文的研究課題，并... 

【文章來源】：西南財經大學四川省 211工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數】：60 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
第一章     股份制企業的審計主體及獨立性
    第一節 股份制企業審計主體模式的選擇
        一、 國家審計主導模式、理論依據及其邏輯缺陷
        二、 審計權：企業所有權的衍生權利
        三、 財產所有權(企業所有權
        四、 企業所有權的動態性
        五、 國家審計主導模式的基本缺陷
        六、 股份制企業審計主體目標模式：獨立審計主導模式
    第二節 股份制企業的審計獨立性分析
        一、 審計獨立性概念
        二、 我國社會審計獨立性之現狀
        三、 社會審計獨立性不足導致的問題
        四、 提高我國社會審計獨立性的對策
第二章     股份制企業審計執業技術規范及審計目標
    第一節 我國注冊會計師執業技術規范體系的構建
        一、 我國獨立審計現行執業技術規范框架體系的現狀
        二、 我國現行獨立審計執業技術規范框架體系存在的缺陷
        三、 關于我國獨立審計技術規范框架體系的重構設想
    第二節 股份制企業審計目標
        一、 審計目標的一般確定機制
        二、 股份制企業審計目標的歷史演進
        三、 我國股份制企業審計目標的理性選擇及其影響
第三章     股份制企業特殊事項的審計
    第一節 股份制企業審計的主要內容
        一、 股份制企業的特點
        二、 股份制企業審計的主要內容
        三、 股份制企業審計的其他內容
    第二節 股份制企業的特殊審計事項
        一、 股份制改組審計
        二、 股份制企業兼并審計
        三、 關聯方交易的審計
第四章 重要性與非標準審計報告在股份制企業審計中的運用
    第一節 重要性概念在股份制企業審計財務報表審計中的運用
        一、 重要性概念的涵義
        二、 重要性的初步估計
        三、 初步估計重要性的分配
        四、 重要性與審計意見類型的關系
    第二節 導致非標準審計報告的若干特殊情況
        （一） 重大不確定事項(MaterialUncertainties
        （二） 被審計單位的持續經營能力(GoingConcern
        （三） 對重要事項的強調(EmphasizeaMatter
        （四） 涉及其它審計人員工作
        （五） 對公認會計原則的偏離(DeparturefromGAAP
        （六） 未遵循一貫性原則(Inconsistency
        （七） 審計范圍受到限制(ScopeLimitation
        （八） 注冊會計師缺乏獨立性(LackofIndependence
    第三節 98年度上市公司非標準審計報告分析
        （一） 標準無保留意見
        （二） ”無保留+解釋段”審計意見
        （三） 保留意見
        （四） 拒絕表示意見
        （五） 否定意見
第五章     股份制企業財務報表粉飾及其審計防范
    第一節 股份制企業財務報表粉飾的動機
        一、 虛構經營業績，取得較好的業績評價
        二、 為獲取信貸資金和商業信用
        三、 為取得發行股票或債券的資格
        四、 人為調減利潤，以減少所得稅
        五、 獲取政治收益或減少政治成本
        六、 為了推卸責任而粉飾財務報表
    第二節 財務報表粉飾的常見類型與手段
        一、 財務報表粉飾的常見類型
        二、 財務報表粉飾的常見手段
    第三節 財務報表粉飾的審計防范方法
        一、 關注環境因素
        二、 關注“虛”資產
        三、 關注關聯方交易
        四、 關注非主營業務收入
        五、 關注現金流量
        六、 關注非貨幣交易
        七、 關注會計政策的變更
參考文獻
后記


【參考文獻】：
期刊論文
[1]利益沖突與獨立性規則[J]. 陳漢文.  中國審計. 2003(Z1)
[2]美國證交會主席李維特談利潤操縱的危害及防范措施[J].   會計之友. 1999(03)
[3]論審計目標理論在風險條件下的演變[J]. 胡春元.  財會月刊. 1999(02)
[4]有效市場假說與會計信息披露[J]. 林志毅.  財會月刊. 1999(02)
[5]應加強股份制企業國有資本的審計[J]. 吉林省審計研究所課題組.  中國審計信息與方法. 1999(01)
[6]試析操作利潤[J]. 秦永和.  財會月刊. 1998(05)
[7]淺議我國民間審計獨立性的現狀及對策[J]. 李君,李若山.  審計理論與實踐. 1998(05)
[8]論關聯交易與關聯交易審計[J]. 楊郁.  中國審計. 1998(04)
[9]注冊會計師法律責任的國際比較[J]. 成亞非.  中國審計. 1998(04)
[10]對未來股份制企業審計主體的探討──與黃德銘同志商榷[J]. 黃新棟.  審計理論與實踐. 1998(04)



本文編號：2895467