【摘要】 本文的研究對象是中國企業破產問題。論文以馬克思主義經濟理論為指導,吸收國內外專家學者有關企業破產的理論成果,系統地闡述了中國企業破產的現實狀況,中國企業破產制度的國際比較,中國企業破產的制度建設。論文的中心思想:(1)在我國市場取向改革時期,發生少量企業破產現象;在開始建立市場經濟體制時期,企業破產數量快速增長;在初步建成市場經濟體制時期,每年都有數以千計的企業破產。國有企業破產呈現出明顯的轉型期特征:政策性破產和市場性破產并存,安置職工成為企業破產的首要事宜,政府在企業破產中發揮主導作用。(2)我國的企業破產制度,集中于《企業破產法(試行)》之中。這部破產法是在改革開放初期,適應有計劃商品經濟發展的需要,參照發達國家企業破產法制定的。在企業破產法(試行)中,包含了絕大部分有關企業破產的法律制度,并在企業破產實踐中發揮了積極的規范作用。但是,該破產法固有的缺陷也逐漸暴露出來。(3)中國企業破產的制度建設分為兩個層面:一個是企業破產的基本制度建設,一個是企業破產的具體制度建設,后者又稱企業破產的法律制度建設。企業破產的基本制度建設,就是把政府主導型企業破產制度變成市場主導型企業破產制度。企業破產的法律制度建設,就是修訂試行多年的《企業破產法》。 

前言

 

1.選題的思索
我國已經進入全面建設小康社會和加快現代化建設的新的發展階段。在這個階段中，完善社會主義市場經濟體制，是全面建設小康社會和加快現代化建設的強大動力。建立和完善現代企業制度是完善社會主義市場經濟體制的中心環節。建立健全企業破產制度是建立現代企業制度的必然要求。扭虧無望的國有企業從市場中退出，已成為我國國有企業改革和發展中必須解決的問題。因此，研究中國企業破產問題，具有重要的理論意義和實踐意義。
隨著我國市場經濟體制的不斷完善，市場競爭日益激烈，我國企業的壽命也不斷縮短。改革開放以來，我國市場上一批赫赫有名的企業，如今早己風光不再了。如廣東太陽神、小霸王、愛多、南德集團及幸福集團等。據報導，我國2000年有大小3700萬家企業(包括個體戶)，每天有1.2萬家企業倒閉，平均每分鐘有近9家企業關門，一年有400多萬家企業從工商戶頭上消失。市場經濟是競爭經濟，也是法制經濟。在市場經濟發展過程中，少數企業依法破產是正常的經濟現象。

我是2001年入學的博士研究生。在博士生課程學習階段，我有幸跟隨企業債權人代表，先后去遼源市眾辰有限公司、四平市聯合化工廠了解它們的破產狀況，并旁觀了這兩個企業履行的法律破產程序。這件事情引起了我對企業破產問題的關注和興趣，隨后還購買并閱讀了幾本企業破產法方面的書籍。通過這一段的實踐和學習，我初步認識到企業退出市場不外兩個渠道，一是企業重組，二是企業破產;企業破產又分為破產重組與破產清算。因此，我把我國企業破產問題作為博士論文的研究方向就成為很自然的事情。后經與指導教師商量，就把博士論文題目定為《中國企業破產問題研究》。

 

2.前人的成果
隨著我國市場取向改革和逐步走上發展市場經濟的軌道，經濟學界開始關注企業破產問題，先后發表了不少專門研究企業破產的論著。此外，在一些研究中國經濟和法律的著作中，也或多或少地涉及到企業破產的內容。這些研究成果對我的博士論文寫作，都具有重要的引導作用和借鑒意義。

曹思源教授是國內較早研究企業破產問題的學者，曾任我國現行破產法起草小組的組長。他在1986年出版的《談談企業破產法》一書中，分析了我國為什么要實行破產法，介紹了有關破產法的理論根據和基本知識，揭示了企業破產淘汰制度同經濟體制改革的內在聯系。1988年，曹思源教授又在《企業破產法指南》一書中，以問答的形式，用豐富的事例，解釋了有關企業破產的100多個問題，其中包括破幸法在我國產生的背景，介紹了許多企業破產試點的經驗。

 

3.論文的結構
本文的研究對象是中國企業破產問題。論文的中心思想是:我國企業破產制度實施十幾年來，已經淘汰了大批落后企業，優化了社會資源的配置。但是，我國現行的企業破產制度具有一些經濟轉型期特征。改革帶有計劃經濟色彩的企業破產制度，建立適應市場經濟發展的破產制度就成為完善現代企業制度和市場經濟體制的重要措施。這個中心思想體現在全文五章之中。現分四部分簡述如下:

第一部分是企業破產的基本理論，包括第1章和第2章。這是研究企業破產的必要前提。第1章為企業破產的基本分析，著重闡述了企業、企業破產、中國企業破產的基本內涵。第2章為企業破產的前人理論，·介紹了馬克思主義經典作家的企業破產思想，西方經濟學家的企業破產理論，我國專家學者對企業破產問題的研究成果。

 

第1章企業破產的基本分析

 

我國己經進入全面建設小康社會和加快現代化建設的新的發展階段。在這個階段中，完善社會主義市場經濟體制，是全面建設小康社會和加快現代化建設的強大動力。建立和完善現代企業制度是完善社會主義市場經濟體制的中心環節。建立健全企業破產制度是建立現代企業制度的必然要求。目前，一些過度負債、扭虧無望的國有企業從市場中退出，己成為我國國有企業改革的重點和難點。因此，加快建立優勝劣汰的競爭機制和企業破產制度，就成為開創國有企業改革和發展新局面的關鍵所在。為了研究中國企業破產問題，首先要對企業破產作一些基本分析。

 

1.1企業
1.l.1企業的內涵
(l)企業的定義
在我國己出版的辭書和論著中，有兩種企業定義:一種是從計劃經濟角度給企業下的定義，另一種是從市場經濟角度給企業下的定義。這里，雖然研究的是市場經濟條件下的企業定義，但也要介紹一下計劃經濟條件下的企業定義。已故著名經濟學家許滌新主編的《政治經濟學辭典》中寫道:“企業是指在社會分工的條件下從事生產、貿易、運輸等經濟活動的獨立單位。”①上海辭書出版社1980年出版的《辭海》中寫道:“企業是指從事生產、流通或服務性活動的獨立核算經濟單位。如工業企業、農業企業、商業企業等。”②

關于市場經濟條件下企業的定義，理論界的看法是一致的。《現代漢語規范詞典》中將企業定義為:以盈利為目的，從事生產、購銷、運輸以及服務性活動的經營實體。如工廠、農場、貿易公司、運輸公司、銀行等。③高程德同樣認為:所謂企業，即指依法設立的在生產、流通、服務等領域中，從事某種相對固定的商品經濟活動，通過提供某種滿足社會需要的商品或勞務來實現盈利，進行自主經營，實行獨立經濟核算的經濟組織。④于良春等認為，企業是指市場經濟中的聯合、協作勞動的經濟組織。他們還指出企業具有四個屬性:①企業是產品或服務的創造者;②企業是由若干成員組成、有一定組織結構的有機體，其內部成員或部「〕間的分工協作是行政領導下的有計劃的分工合作;③企業是市場經濟中的一個以盈利為目的的、獨立的經濟組織，與其他市場主體是平等的契約關系;④企業內部成員之間也是一種契約關系。⑤

 

1.2企業破產
1.2.1企業破產的內涵
(l)企業破產的定義
債務人資不抵債，并不必然導致企業破產。債務人破產往往發生在明顯缺乏清償能力時，即以下幾種可能性都不存在:①債務人不能說服債權人，雙方就債權債務的清償問題達成協議，同意延期償還債務或減免、部分減免債務(即雙方債務重組);②債務人有大于或相當于債務的財產(包括無形資產)用于抵押，獲得貸款;③債務人有良好的商業信用，可借到新債償還舊債;④債務人掌握著能用于生產經營的特殊技術，能達到清償債務的可能。②
(2)企業破產的特征
企業破產意味著債務企業經營的失敗，乃至企業債務重組或企業資產重組的失敗。企業破產具有以下幾個特征:
第一，企業破產是清償債務的特殊手段。當債務人不能清償到期債務時，按法定程序，將債務人的全部資產一次性地分配給債權人，以了結債權債務關系。債務企業的法人地位，及相應的權利、義務隨之消失，尚未清償的余額債務不再清償。
第二，資不抵債事實的存在是企業破產的前提。各國破產法都以企業資不抵債作為企業破產的法律依據。從本質上看，企業破產問題的發生，是企業作為債務人不能償還到期債務，嚴重影響或損害了債權人的利益，導致債權人企業周轉困難，進而影響社會經濟的發展。因此，需要通過企業破產這種特殊手段，遏止債務人財產的進一步耗損，疏通因債務人不履行債務而引起的經濟運行的阻礙，促進社會經濟的發展。
第三，企業破產由法院審理并做出破產宣告。企業是依法在國家的工商管理部門注冊、登記，獲得了法人地位。企業破產作為企業法人地位的喪失，也必然要由國家的法院審理和判決。法院通過破產宣告，向債權人分配債務人的全部財產，使債權人平等受償與其債權性質、數量相適應的債務人財產。從一方面看，企業破產制度保護了債權人的利益;從另一方面著，由于企業和股東負有限責任，企業破產制度同樣保護了債務人的利益。
(3)企業破產是企業死亡的一種形式
企業破產在企業理論中被認為是企業死亡。其實，企業破產只是企業死亡的一種形式，并不是唯一形式。例如，在發達的市場經濟國家中，8%0退出市場的企業是由于被接管、收購而死亡。①但是，仍然有2%0的企業是破產后退出市場的。

企業資產重組從某種意義上講，可以說是企業破產宣告前，避免企業破產的一種積極方法。在市場經濟條件下，國有危困企業究竟應實行資產重組還是破產，這是一個市場選擇的過程。一般來說，危機中的企業總是希望被優勢企業重組以挽救企業，避免破產。但是，優勢企業不是慈善機構，優勢企業兼并危機中的企業，是對自身利益得失權衡之后的一種自愿選擇。政府強行要求優勢企業扶持落后企業的“拉郎配”行為，是與市場經濟一般規律相違背的。①我國自1986年頒布實施企業破產法以來，破產已經成為那些資不抵債、難以重組、扭虧無望的企業市場退出的主要方式。

 

第3章中國企業破產的現實狀況·····51
3.1企業破產的具體情況········51
3.1.1企業破產的數量情況·······51
3.1.2企業破產的結構情況·······53
3.2企業破產的環境和原因·······55
3.2.1企業外部經濟環境變化······55
3.2.2企業內部經營管理不善······60
第4章4.1中國企業破產制度的國際比較····79
4.1企業破產界限的國際比較········79
4.1.1發達國家企業破產界限········79
4.1.2我國企業破產界限··········80
4.2企業破產程序的國際比較········82
4.2.1發達國家企業破產程序········82
4.2.2我國企業破產程序··········85
第5章中國企業破產的制度建設·······105
5.1建立市場主導型企業破產制度······105
5.1.1政府主導型企業破產制度及其缺陷···105
5.1.2市場主導型企業破產制度及其特征···108

5.2健全企業破產的市場經濟環境······109

 

第5章中國企業破產的制度建設

 

政府主導型企業破產制度，是指在我國經濟體制轉變過程中生成的、政府對企業破產起主導作用的一種特殊類型的企業破產制度。這種企業破產制度的突出特點是忽視，或者說排斥市場競爭對企業破產的自發調節作用。我國當前的企業破產制度可稱之為政府主導型企業破產制度，其原因有三。其一，我國經濟生活中的企業破產，絕大多數是國有企業破產。國有企業破產可分為依破產法破產和政策性破產。在政策性破產中，哪個企業破產由政府挑選，破產程序及破產財產的分配，完全按照國家政策執行。因此，企業破產體現的完全是政府行為。其二，依法破產的國有企業，政府仍然起著主導作用。按現行法規，企業欲申請破產需政府主管部門批準，企業要想與債權人和解、整頓需政府主持，破產清算組也是由政府各部門組成的。在企業破產過程中，債權人與債務人完全處于被動狀態，起主導作用的不是法院、不是債權人、不是債務人，而是政府。其三，非公有制企業破產，由于法律規定簡單，實踐中只能參照國有企業破產。因此，政府在企業破產中同樣起著決定性的作用。
①政府計劃取代了市場要求。在市場競爭中，效率低下的企業破產退出市場，是價值規律自發作用的必然結果。我國現行的企業破產過程，卻完全是在政府指導下的一種有計劃、有組織并且目標明確的計劃行為。每年中央政府的《企業兼并破產和職工再就業工作計劃》決定了當年全國國有企業政策性破產的規模、行業和政府準備投入的資金。符合條件的國有企業若要進入政策性破產，須經政府主管部門、省政府以及中央政府層層審批。一些長期停產、債務累累、經營難以為繼的國有企業，實際上已經被市場淘汰，沒有存在的價值。但是，這些企業沒有政府相關部門的批準，就沒有破產的可能。這實質上是政府排斥市場對社會資源的配置，而延續著政府對社會資源的強制性配置。①

②穩定職能取代了效率職能。市場性破產行為追求的是效率，政府主導型企業破產追求的是社會穩定，要解決的首要問題是破產企業職工的再就業問題。企業破產必然導致一些工人失業，尤其是我國當前社會保障制度十分脆弱，勞動力大量過剩，社會穩定問題顯得尤為重要。保持社會穩定是我國政府在實施企業破產過程中必須處理好的問題。然而在追求社會穩定的同時，也不能以犧牲社會經濟效率為代價。當前，許多地方政府以社會穩定問題為由，把企業計劃內破產作為向國家要錢的手段，或者幫助和支持企業“先分立，后破產”、“先改制，后破產”，將負擔全部甩給國家。這種做法，解決了眼前的社會穩定問題，但不利于地方經濟和國民經濟的長遠發展。①

 

結語

 

1.論文內容的簡要概括
由于我國企業破產制度實施時間較短，筆耕文化傳播，尚沒有自然人破產的制度。本文只注重了對法人企業破產的考察，沒有研究自然人破產，應該算是一個不足。隨著我國金融業的改革，銀行商業化的改造，金融企業破產問題必然會擺在人們面前。沒有把金融企業破產問題納入本文的研究范圍，也不能不說是一個缺陷。

博士論文的寫作過程，確實是一個很艱苦的過程。只有真正付出心血，才能走到過程的終點。在這個過程中，特別是論文修改定稿階段，對提高我的學習能力和研究能力具有重要的作用。在老師的指導和幫助下，我雖然完成了論文的寫作，但卻深切地感到自己的經濟學基礎還欠扎實，科研能力有待進一步提高。我決心把完成博士論文寫作當成新起點和新動力，認真學習，踏實工作，爭取做出更大的成績。

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本文編號：11083