隨著《證券法》的逐步完善,企業在資本市場上的流動性也越來越大,有優質的企業進入,就會有劣質的企業退出。縱觀被淘汰出局的企業,無一不是在內部控制上存在或多或少的問題。本文以被退市的鵬起科技為研究對象,采用文獻研究法、案例分析法、模糊綜合評價法,深入探究鵬起科技被強制退市的內部控制原因,并提出改進措施和建議,為其他處于類似情況下的企業優化內部控制提供參考。首先闡述論文的研究背景和研究意義,總結當前國內外有關內部控制、公司治理及相關問題的文獻,充分了解內部研究控制現狀,交代研究的框架結構。其次對論文涉及到的概念及理論進行闡述,為論文提供理論支撐。通過對鵬起科技進行介紹,梳理公司經營出現的問題,將退市過程分為三個時間段,包括風險警示階段、暫停上市階段和退市階段。進而構建起鵬起科技內部控制模糊綜合評價模型,從定量的角度對鵬起科技內部控制進行評價分析。根據評價結果并結合實例,分析鵬起科技退市具體的內部控制原因,主要包括內部環境混亂、控制活動存在缺陷、信息披露違規、監督機制不健全等四個方面。最后以導致鵬起科技退市的內部控制原因為基礎,提出改進建議:加強內部環境管理、確保控制活動有效、規范信息交流與溝...

【文章頁數】：68 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景及研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內外研究綜述
        1.2.1 國外研究綜述
        1.2.2 國內研究綜述
        1.2.3 國內外文獻述評
    1.3 研究內容與研究方法
        1.3.1 研究內容
        1.3.2 研究方法
第2章 相關概念及理論基礎
    2.1 相關概念
        2.1.1 退市制度
        2.1.2 內部控制
        2.1.3 公司治理
    2.2 理論基礎
        2.2.1 委托代理理論
        2.2.2 利益相關者理論
        2.2.3 模糊綜合評價理論
    2.3 本章小結
第3章 鵬起科技退市案例概況
    3.1 鵬起科技簡介
        3.1.1 公司業務范圍
        3.1.2 公司財務狀況
    3.2 公司退市過程
        3.2.1 風險警示階段
        3.2.2 暫停上市階段
        3.2.3 退市階段
    3.3 公司經營出現的問題
        3.3.1 主業改變不成功
        3.3.2 違規涉訴行為日趨增多
        3.3.3 管理人員變動頻繁
        3.3.4 經營狀況持續惡化
    3.4 本章小結
第4章 鵬起科技退市的內部控制評價及原因分析
    4.1 基于模糊綜合評價法的鵬起科技內部控制評價
        4.1.1 評價指標及指標權重的確認
        4.1.2 確定評價等級與構建評價矩陣
        4.1.3 評價矩陣與權重的合成
        4.1.4 模糊綜合評價結果
    4.2 內部環境混亂
        4.2.1 公司治理結構不平衡
        4.2.2 公司治理機制不健全
    4.3 控制活動存在缺陷
        4.3.1 大額違規擔保
        4.3.2 違規資金占用
    4.4 信息披露違規
        4.4.1 重要關聯方未納入合并范圍
        4.4.2 未及時披露公司重大事項
    4.5 監督機制不健全
        4.5.1 缺乏獨立內部審計部門
        4.5.2 忽視外部監督意見
    4.6 本章小結
第5章 完善鵬起科技內部控制的建議
    5.1 加強內部環境管理
        5.1.1 完善公司治理結構
        5.1.2 建立健全公司治理機制
        5.1.3 制定合理的發展戰略
    5.2 確保控制活動有效
        5.2.1 授權與職責分離控制
        5.2.2 實物資產控制
        5.2.3 業績評價與預算活動控制
    5.3 規范信息交流與溝通
        5.3.1 會計信息質量把控
        5.3.2 確保信息溝通高效
    5.4 強化內控監督機制
        5.4.1 深化內部審計職能
        5.4.2 重視外部審計意見
    5.5 本章小結
結論
參考文獻
附錄 調查問卷
攻讀碩士學位期間承擔的科研任務與主要成果
致謝



本文編號：3993477