《薩班斯法案》是美國《2002年薩班斯-奧克斯利法案》(也稱《2002年上市公司會計改革和投資者保護法案》)的簡稱,該法案的出臺是針對美國安然、施樂、世通等大公司的驚天財務舞弊案件而制定的。該法是繼美國1933年《證券法》、1934年《證券交易法》以來又一部具有里程碑意義的法律,它被譽為美國乃至全球“新的上市公司準則”,內容涉及上市公司信息披露、公司及其負責人責任、證券交易委員會權利、會計行業監管等方面,其效力涵蓋了注冊于美國證監會之下的約14000家公司,其中包括了大量的非美國公司,并且對世界經濟產生了重要影響。 除引言和結論,本文共分五個部分。 引言部分在回顧美國安然等大公司財務舞弊案件情況的同時指出了《薩班斯法案》的出臺的時代背景,也闡明了筆者研究《薩班斯法案》理論意義、現實意義以及動機和目的。 第一部分通過闡明信息披露制度的內涵以及分析美國對《1933年證券法》、《1934年證券交易法》、《2000年公平披露規則》,以及《2002年薩班斯---奧克斯利法案》若干次證券法修改,從而論述信息披露規則在美國證券法中的歷史沿革,為《薩班斯法案》的出臺奠定歷史基礎。筆者認為信息披露規則在經歷了四次重要的立法過程后,逐步呈現出明晰化以及加強化的趨勢。 第二部分簡要從七個方面概述了《薩班斯法案》信息披露的主要內容,進一步印證了信息披露規則在美國公司及證券立法中的強化趨勢。在分析主要內容的基礎之上,筆者闡述了《薩班斯法案》對美國國內法制度的影響,即美國證券法律立法思想出現從強制信息披露向實質性管制漸變,隨后指出伴隨立法思想轉變的信息披露范圍擴大化、制衡力量多元化、證券監管機構職責加強化等趨勢將為美國上市公司治理和證券市場監管帶來實際和潛在的影響。 第三部分深入《薩班斯法案》,以信息披露主體---上市公司為主要視角,筆者通過分別闡述上市公司會計監察委員會、公司及負責人信息披露責任以及證券交易委員會職權等三方面規定,對法案中上市公司信息披露規則之規定進行論述及評價。筆者認為法案中上市公司會計監察委員會的成立,標志著美國政府介入注冊會計師行業的監管管理,終結了美國注冊會計師行業的自我監管模式。同時,通過加強證券交易委員會職權,賦予其更為重要的監管職能,對于法案的執行、資本市場的規范以及健全公司信息披露體制發揮著極其重要的作用。 第四部分對法案中規定的其他信息披露第三方主體,即注冊會計師、審計師、證券從業人員、律師以及公司管理層的信息披露責任進行闡述。筆者旨在通過對法案中注冊會計師獨立性、證券從業人員和律師職業責任、公司管理層刑事責任和道德守則等方面的論述,強調《薩班斯法案》對于信息披露第三方主體責任以及可能出現的違規后果規定之細致和創新,以及對于公司治理和信息披露現實問題的積極回應。 第五部分在分析《薩班斯法案》信息披露規則對中國企業帶來的嚴峻挑戰的基礎之上,筆者為中國上市公司應對《薩班斯法案》提出了建議,并且指出法案對于中國企業既是挑戰也是機遇。隨后筆者從上市公司治理結構、證券市場法律監管以及注冊會計師行業監管等方面論述了《薩班斯法案》對我國相關制度的借鑒意義,并且結合中國現實國情,闡述了如何積極借鑒法案先進措施,完善我國相應制度的建設。
【學位單位】：西南政法大學
【學位級別】：碩士
【學位年份】：2008
【中圖分類】：D971.2;DD912.28
【文章目錄】：
內容摘要
Abstract
引言
第一部分 美國信息披露規則的歷史沿革
    一、美國信息披露理論基礎
    二、《1933年證券法》
    三、《1934年證券交易法》
    四、《2000年公平披露規則》
    五、《2002年薩班斯—奧克斯利法案》
    六、小結
第二部分 《薩班斯法案》信息披露主要內容及對美國國內法制度的影響
    一、《薩班斯法案》信息披露主要內容
    二、《薩班斯法案》對美國國內法制度的影響
    三、小結
第三部分 上市公司信息披露規則
    一、上市公司會計監察委員會（PCAOB）
    二、公司及負責人信息披露責任
    三、證券交易委員會（SEC）職權
    四、小結
第四部分 其他主體信息披露責任
    一、注冊會計師和審計師之獨立性
    二、證券從業人員和律師職業責任
    三、上市公司管理層之責任
    四、小結
第五部分 《薩班斯法案》之應對及中國相關借鑒
    一、中國上市公司對《薩班斯法案》之應對
    二、上市公司治理結構立法借鑒
    三、證券市場法律監管借鑒
    四、注冊會計師行業監管立法借鑒
    五、小結
結論
參考文獻

【引證文獻】

相關碩士學位論文 前2條

1 袁甜甜;企業境外上市信息披露法律制度問題研究[D];南京師范大學;2011年

2 汪斟;論歐盟證券信息披露制度及其借鑒意義[D];中國政法大學;2010年

本文編號：2882943