稅務機關代表國家行使收稅權力,其職責相當重要。依法治稅是依法治國的重要組成部分。隨著稅收法治化的推進,稅務機關面對的稅收執法風險越來越多,越來越大。稅務人員,尤其是基層稅務人員,壓力也越來越大。納稅人在適應稅收法治的過程中,也出現了一系列的問題。因此在依法治稅道路上,如何更有效的對稅收執法風險進行管理,降低稅務機關、稅務人員執法風險;與相關部門聯合,加大執法合力;推進納稅服務優化,激發納稅人主動性,提升納稅遵從度,已經成為了稅務機關亟待解決的問題。本文通過對基層國稅部門日常執法事項、執法監督、責任落實等方面的研究,充分借鑒肥城市國稅局多年來在依法治稅工作中的經驗做法及目前法治工作中遇到的困難與不足,運用實證分析和理論分析的方法,結合個人日常工作對基層稅務機關的依法治稅工作進行了分析研究,客觀反映了基層稅務機關的整體依法治稅現狀,發現依法治稅在稅收制度體系、稅收執法監督、稅收執法責任等方面存在的問題和不足。同時借鑒先進做法和經驗,并結合肥城市國稅局的實際情況、相關理論支撐,提出改進和完善縣級國稅機關依法治稅的針對性建議和措施。主要包括優化執法環境,完善稅收制度,提高稅務人員法治意識和執法水平,強化稅務執法監督,完善稅收行政執法責任制,提升納稅人稅法遵從度。
【學位單位】：山東財經大學
【學位級別】：碩士
【學位年份】：2016
【中圖分類】：D922.22;F812.42
【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內外文獻研究綜述
        1.2.1 國外研究綜述
        1.2.2 國內研究綜述
        1.2.3 述評
    1.3 研究思路與方法
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究思路
    1.4 論文創新之處
第2章 依法治稅基本理論
    2.1 依法治稅的基本概念
        2.1.1 依法治稅的發展演變過程
        2.1.2 依法治稅主要內容
        2.1.3 推進基層稅務機關依法治稅的重要性
    2.2 依法治稅相關概念
        2.2.1 稅收執法風險概念
        2.2.2 稅收執法監督概念
        2.2.3 稅收法定原則的概念
    2.3 相關理論
        2.3.1 依法治稅的必要性
        2.3.2 依法治稅應處理的幾個關系
第3章 基層稅務機關依法治稅現狀分析
    3.1 肥城市國稅局基本情況介紹
    3.2 肥城市國稅局在依法治稅工作方面的主要做法
        3.2.1 完善依法治稅的組織保障
        3.2.2 注重法制教育培訓
        3.2.3 開展以征收分局為主體的法治示范點建設工作
        3.2.4 規范稅收行政執法
        3.2.5 創新納稅服務舉措
        3.2.6 強化稅收執法監督
    3.3 肥城市國稅局依法治稅工作成效
第4章 基層稅務機關在依法治稅存在問題及原因分析
    4.1 來自外部環境的執法阻力
        4.1.1 地方政府對稅務機關依法治稅的干預
        4.1.2 地方司法機關對稅務機關執法的干預
        4.1.3 稅收外部信息部不對稱帶來的管理難點
        4.1.4 納稅人稅法遵從度低
    4.2 稅收制度帶來的執法風險
        4.2.1 稅法法律制度缺失產生的執法風險
        4.2.2 稅收法律責任劃分不清晰帶來的執法風險
    4.3 稅務人員依法治稅意識不足導致的難題
        4.3.1 稅務人員年齡結構導致的意識不足
        4.3.2 稅務人員的習慣性執法導致的法治意識不足
    4.4 稅收執法監督存在的問題
        4.4.1 對執法監督認識不到位
        4.4.2 稅收執法監督方式單一
    4.5 稅收執法責任追究制度落實存在問題
        4.5.1 現行責任追究與公務員法不能對接
        4.5.2 基層分局崗責設置不盡合理
        4.5.3 責任劃分不夠清晰
        4.5.4 結果評價不夠科學
第5章 推進基層稅務機關依法治稅的建議
    5.1 優化稅收執法環境
        5.1.1 減少政府部門對稅收工作的不當干預
        5.1.2 完善公職律師制度
        5.1.3 打造部門協作機制
        5.1.4 提高納稅遵從度
    5.2 構建嚴密科學的稅收制度體系
        5.2.1 盡快出臺《稅收基本法》并進行文件清理
        5.2.2 嚴格落實制度建設的程序性規定
    5.3 加強稅務人員法治意識與服務意識
        5.3.1 加強對稅務人員的法治意識引導
        5.3.2 強化稅收服務意識
    5.4 強化稅務執法監督
        5.4.1 建立完善嚴密的內部執法監督體系
        5.4.2 豐富稅收執法督查方式
    5.5 完善稅務行政執法責任制
        5.5.1 改進責任追究辦法
        5.5.2 改進執法責任制的崗位設置
        5.5.3 建立責任追究與激勵措施并重的考核機制
第6章 結論與展望
參考文獻
致謝

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本文編號：2893326