本文選題：B公司 + 內部控制評價　； 參考：《黑龍江八一農墾大學》2017年碩士論文

【摘要】：近年來內部控制是國內外學者研究的熱點問題,經過多年發展內部控制及其評價已發展成為兼顧審計和管理領域的學科。本文研究側重于內部控制評價在企業經營管理領域中的應用。選擇B公司作為研究對象,通過構建模糊綜合評價體系,運用模糊綜合分析和矩陣向量分析相結合,對B公司內部控制進行整體評價,找出B公司內部控制現存制度存在的問題,并提出改進建議。第三章介紹了B公司內部控制建設發展歷程,并從內部控制五要素角度對B公司內部控制現狀進行分析。為了對B公司目前的內部控制水平作出整體客觀評價,本文在第四章構建了模糊綜合評價模型。通過分析B公司的財務風險體系、運營風險體系和合法合規風險體系,準確找到B公司面臨的風險點,并將這些風險點納入綜合評價體系。以內部控制五要素和內部控制目標為理論依據,利用調查問卷、專家打分和公司對外披露的財務報告獲得評價B公司財務報告可靠性、經營效率與效果和法律法規遵守程度的相關數據,運用模糊綜合分析和矩陣向量分析相結合,得到最終整體評價結果,即B公司目前內部控制處于基本正常狀態,可進一步提升到控制較好的狀態。根據綜合評價過程和結果,有針對性地提出動員全體員工參與到內部控制過程中去,提高員工的綜合素質,建立完善的信息系統,加強內部控制信息的披露等建議,旨在進一步提升B公司內部控制水平。B公司的內部控制從無效到有效,從反面教材到成功案例,其中的過程漫長而艱辛。其他公司應避免B公司內部控制無效暴露出來的問題,借鑒B公司取得成效的改進措施。企業的內部控制評價可為改善內部控制制度、提升管理水平提供可靠依據。對于有效的內部控制而言,健全的制度是前提,有效的執行是關鍵。企業要提高內部控制水平,首先應建立健全內部控制制度,使企業的重點業務與高風險事項都在制度下進行。其次,內部控制是一個自上而下的管理過程,管理者和各級員工都應明確自身職責,共同致力于提高企業的內控水平。因此,企業的內部控制評價應從制度的設計和執行兩方面進行,管理者應根據評價過程和結果制定改進措施,實現提高企業內部控制有效性的目標。
[Abstract]:In recent years, internal control has become a hot topic for scholars at home and abroad. After many years' development of internal control and its evaluation, it has developed into a discipline that takes into account the field of audit and management. This paper focuses on the application of internal control evaluation in the field of enterprise management. Select B company as the research object, through the construction of fuzzy comprehensive evaluation system, using the combination of fuzzy comprehensive analysis and matrix vector analysis, the internal control of B company is evaluated as a whole. To find out the existing system of B company internal control problems, and put forward suggestions for improvement. The third chapter introduces the development course of B Company's internal control construction, and analyzes the present situation of B company's internal control from the angle of five elements of internal control. In order to evaluate the internal control level of Company B, this paper constructs a fuzzy comprehensive evaluation model in the fourth chapter. By analyzing the financial risk system, operational risk system and legal compliance risk system of company B, the risk points faced by company B are accurately found, and these risk points are incorporated into the comprehensive evaluation system. Based on the five elements of internal control and the objective of internal control, the reliability of B company's financial report is evaluated by using the questionnaire, experts' scores and the financial report disclosed by the company. The related data of management efficiency and effect and the degree of compliance with laws and regulations are combined with fuzzy comprehensive analysis and matrix vector analysis to obtain the final overall evaluation result, that is, the internal control of company B is in a basic normal state at present. Can be further promoted to a better state of control. According to the comprehensive evaluation process and results, the paper puts forward some suggestions such as mobilizing all the staff to participate in the internal control process, improving the comprehensive quality of the staff, establishing a perfect information system, and strengthening the disclosure of the internal control information. The purpose is to further improve the level of internal control in Company B. the process of internal control in B Company is long and arduous, from ineffective to effective, from negative teaching materials to successful cases. Other companies should avoid the problems of ineffective internal control in Company B, and learn from the effective improvement measures of Company B. The evaluation of internal control can provide reliable basis for improving internal control system and improving management level. For effective internal control, sound system is the prerequisite and effective implementation is the key. In order to improve the level of internal control, enterprises should first establish and perfect the internal control system so that the key business and high risk matters of the enterprise can be carried out under the system. Secondly, internal control is a top-down management process, managers and employees at all levels should clarify their own responsibilities, and work together to improve the level of internal control of enterprises. Therefore, the evaluation of internal control of enterprises should be carried out from the two aspects of system design and execution, and managers should formulate improvement measures according to the evaluation process and results to achieve the goal of improving the effectiveness of internal control of enterprises.
【學位授予單位】：黑龍江八一農墾大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2017
【分類號】：F324;F302.6

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本文編號：1784576