近年來,我國資本市場的建設取得了舉世矚目的成就,上市公司的數量和規模都不斷擴大,但日益頻發的財務舞弊案卻導致我國資本市場誠信機制的建立困難重重,不僅損害了廣大投資者特別是中小投資者的利益,而且逐漸成為阻礙我國特色社會主義市場經濟進一步發展的第一大“毒瘤”。因此,完善資本市場法律法規制度,提升證券監管部門監管能力,防范上市公司財務舞弊的再次發生越來越受到我國證券監管部門的重視。為了從根本上打破我國資本市場財務舞弊案頻發的“魔咒”,緩解目前嚴峻和復雜的造假態勢,我們必須進一步結合現有的舞弊動因理論加強對上市公司財務舞弊具體案例的研究,認清上市公司財務舞弊的隱藏手段和深層次動因,制定有效地、系統地、切實可行地防范和治理上市公司財務舞弊的對策。在此背景下,本文理論聯系實際,在借鑒和學習國內外學者有關財務舞弊的優秀研究成果下,運用當前學術界最為完善和全面的舞弊風險因子學說,以具有代表性和影響力的皖江物流財務舞弊案為例,探究皖江物流財務舞弊的隱藏手段和深層次動因,并據此提出防范和治理上市公司財務舞弊的具體對策,希望可以為財務舞弊的理論研究敬上綿薄之力。最終本文經過分析得出結論,認為根治資本市場財務舞弊需要改變管理層貪婪的想法,消除上市公司財務舞弊的機會,減少上市公司財務舞弊的需求,提高上市公司財務舞弊被發現的可能性,以及加大對上市公司財務舞弊的處罰力度。全文共六個部分。除了引言和結語外,第二部分至第五部分是本文研究的核心和關鍵所在。第二部分是財務舞弊的基本概述,這部分主要是為后文的分析和研究鋪層理論基礎,闡述的是財務舞弊的概念、手段和危害,并系統介紹舞弊風險因子理論的構成。第三部分是皖江物流財務舞弊案例描述,這部分主要介紹皖江物流的基本情況、舞弊過程和處罰結果,并系統分析皖江物流在此次事件中采用的舞弊手段。第四部分是皖江物流財務舞弊動因分析,這部分結合舞弊風險因子理論,從動機、道德品質、機會、暴露的可能性、暴露后受懲罰的性質和程度五個方面探究皖江物流財務舞弊發生的深層次動因。第五部分是皖江物流案對防范上市公司財務舞弊的啟示,這部分以舞弊風險因子學說為理論工具,提出防范和治理上市公司財務舞弊的具體對策。
【學位授予單位】：江西財經大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2017
【分類號】：F259.23;F253.7

【參考文獻】

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本文編號：1852074