獨立董事在公司治理中發揮著非常重要的作用,作為中小股東利益的代表,獨立董事利用自身的專業性和獨立性,可以有效規避企業經營過程中出現的各種風險,加強企業治理,實現最大化收益。近幾年,中共中央組織部出臺了 一系列規定,對擔任獨立董事的基本條件和任職資格進行了限制,這導致了多數公司的獨立董事紛紛辭職。獨立董事辭職現象也因此引起了外部信息使用者的注意。現實中,如果某一公司的獨立董事主動辭職,這往往意味著該公司在公司治理和內部控制等諸多方面存在重大缺陷,財務報告風險水平常常居高不下,公司獲得的審計意見也往往不會盡如人意。因此,深入研究獨立董事主動辭職行為背后隱含的信息,對外部信息使用者有著非常重要的意義,也有利于加強公司治理,完善市場監管。本文的樣本選自2011至2016年中國A股上市公司的獨立董事辭職事件,其中由于政策原因刪除了 2014年的數據,然后實證研究了獨立董事主動辭職與公司審計意見之間的相關關系,并深入研究了學術背景和聲譽的差異對于獨立董事主動辭職事件的影響。實證結果顯示,如果公司獨立董事主動辭職,那么該公司在當年收到非標準審計意見的可能性比較大;如果公司獨立董事沒有辭職,那么該公司在當年收到非標準審計意見的可能性比較小。這也說明,發生獨立董事提前結束任期事件的公司,在治理方面存在諸多缺陷,在風險管控方面存在諸多漏洞。為探究更深層次的原因,本文研究了此類事件中獨立董事的學術背景和聲譽,探討這兩種因素的影響程度。具有學術背景或者聲譽高的獨立董事主動辭職往往意味著公司內部治理機制更加不完善,財務風險水平更高,企業在當年得到的審計結果也不會很理想。在實證檢驗的結果基礎上,本文從三個方面提出了建議,主要包括完善指導意見、提高監督管理水平、完善辭職信息披露制度,規范辭職行為等方面。本文的貢獻主要是從新的角度研究了獨立董事選擇提前結束任期事件的前因后果,拓展了對于獨立董事個人特征的研究,有助于為監管部門加強監督管理指明方向。
【學位單位】：山東大學
【學位級別】：碩士
【學位年份】：2018
【中圖分類】：F271;F239.4
【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究意義
    1.3 研究方法與理論框架
    1.4 研究內容
    1.5 主要的創新點
    1.6 小結
第2章 理論基礎與文獻綜述
    2.1 相關概念
    2.2 理論基礎
    2.3 文獻綜述
    2.4 小結
第3章 理論分析與假設提出
    3.1 獨立董事主動辭職與審計意見
    3.2 具有學術背景獨立董事主動辭職與審計意見
    3.3 聲譽高的獨立董事主動辭職與審計意見
    3.4 小結
第4章 研究設計
    4.1 樣本選擇與數據來源
    4.2 變量的選取
    4.3 模型設定
    4.4 小結
第5章 實證檢驗
    5.1 樣本描述
    5.2 描述性統計
    5.3 相關性分析
    5.4 回歸結果與分析
    5.5 穩健性檢驗
    5.6 小結
第6章 研究結論與展望
    6.1 研究結論
    6.2 對策建議
    6.3 不足與展望
參考文獻
致謝
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本文編號：2874631