內(nèi)部審計是企業(yè)集團經(jīng)營管理的組成部分,在經(jīng)營管理過程中處于極其重要的地位。對于眾多的現(xiàn)代企業(yè)---集團公司而言,內(nèi)部審計是進行有效內(nèi)部管理所實施的一種保證與咨詢服務活動。它采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法對內(nèi)部控制、風險管理及公司治理等進行評估和改善,最大化地幫助企業(yè)實現(xiàn)持續(xù)盈利的經(jīng)營目標,根本目的是為集團公司增加價值。 隨著中國航空工業(yè)的整合,中航工業(yè)集團公司按照“兩融、三新、五化、萬億”的發(fā)展戰(zhàn)略,步入專業(yè)化、產(chǎn)業(yè)化、市場化、資本化、國際化發(fā)展的新階段,同時面臨著企業(yè)規(guī)模大、地域分布廣、產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域?qū)挼燃瘓F管控的現(xiàn)實問題,內(nèi)部審計成為集團公司加強內(nèi)部監(jiān)控、防范風險的重要手段。由于國際國內(nèi)形勢的變化及集團公司的不斷發(fā)展,對內(nèi)部審計工作提出了更高要求,內(nèi)部審計不但要幫助集團實現(xiàn)管控目標,而且要為集團提供增值型服務。 基于以上背景,本文對中航工業(yè)集團公司增值型內(nèi)部審計進行研究。本文采用了以規(guī)范性研究為主,對比分析、圖表說明為輔,理論與實踐結(jié)合的方法。 理論上,第一部分,對增值型內(nèi)部審計國內(nèi)外研究現(xiàn)狀的進行研究；第二部分,對集團公司增值型內(nèi)部審計的理論基礎(chǔ)進行概述,介紹了集團公司內(nèi)部審計的含義及其存在的特殊性,結(jié)合國際內(nèi)部審計師協(xié)會的內(nèi)部審計最新定義,提出增值型內(nèi)部審計的含義及特點；第三部分,分析內(nèi)部審計在內(nèi)部控制、風險管理和公司治理三大領(lǐng)域發(fā)揮價值增值作用,并提出內(nèi)部審計發(fā)揮價值增值作用需要的條件要求。同時,以案例形式介紹中航工業(yè)集團公司下屬XX公司內(nèi)部審計工作如何體現(xiàn)價值增值。 實踐中,在以上三部分理論分析的基礎(chǔ)上,本文第四部分,結(jié)合中航工業(yè)集團公司現(xiàn)狀及內(nèi)部審計國內(nèi)外發(fā)展形勢,對集團公司內(nèi)部審計存在的影響價值增值的問題進行研究分析,例如,組織機構(gòu)體系建設(shè)不完善,審計環(huán)境有待改善,審計領(lǐng)域開展面較窄,價值增值領(lǐng)域不深入,審計復合型人才少,審計規(guī)范化體系仍不完善審計質(zhì)量不高等,影響內(nèi)部審計價值增值作用的發(fā)揮。與國外同行業(yè)集團公司比較,中航工業(yè)集團公司增值型內(nèi)部審計發(fā)展還有很大改善空間。 關(guān)于集團公司增值型內(nèi)部審計如何發(fā)展的問題,本文第五部分,結(jié)合當前集團公司內(nèi)部審計的任務及內(nèi)部審計發(fā)展目標,用了較大的篇幅對集團公司內(nèi)部審計組織模式、審計業(yè)務領(lǐng)域深入、審計人才體系建設(shè)、規(guī)范化建設(shè)、信息化條件下審計方式及內(nèi)審文化建設(shè)等方面進行展望,并提出具體實施措施。總體結(jié)論是,內(nèi)部審計要構(gòu)建幾大體系,包括構(gòu)建高效運作的組織體系、科學規(guī)范的制度體系、以風險預警為導向的信息體系、適應發(fā)展需要的人才體系、以人為本的內(nèi)審文化體系等,同時內(nèi)部審計要推進審計業(yè)務領(lǐng)域從財務審計向管理審計轉(zhuǎn)變即監(jiān)督導向型向服務導向型轉(zhuǎn)變。 關(guān)于增值型內(nèi)部審計的績效評價問題,本文最后,第六部分分析了平衡計分卡由于其結(jié)合財務指標與非財務指標在集團實際工作中對價值衡量的適用性,結(jié)合集團公司內(nèi)部審計的實際情況構(gòu)建了以平衡計分卡為基礎(chǔ)的績效評價指標體系。 以上集團公司內(nèi)審存在問題及發(fā)展展望和績效評價三部分是本文的重點,也是創(chuàng)新性成果。 本文整個研究圍繞集團公司的內(nèi)部審計發(fā)展戰(zhàn)略目標,分析集團公司內(nèi)部審計存在的問題、發(fā)展展望及舉措、績效評價,注重內(nèi)部審計理論和實踐的結(jié)合,對集團公司內(nèi)部審計建設(shè)、發(fā)揮價值增值作用具有較重要的理論意義與現(xiàn)實價值。
【學位單位】：財政部財政科學研究所
【學位級別】：碩士
【學位年份】：2010
【中圖分類】：F239.45
【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 國內(nèi)外文獻綜述
        1.2.1 國外文獻綜述
        1.2.2 國內(nèi)文獻綜述
    1.3 研究方法與研究內(nèi)容
    1.4 創(chuàng)新性成果及進一步研究展望
2 內(nèi)部審計理論基礎(chǔ)
    2.1 企業(yè)集團內(nèi)部審計涵義及特殊性
        2.1.1 企業(yè)集團內(nèi)部審計的涵義
        2.1.2 我國企業(yè)集團內(nèi)部審計的特殊性
    2.2 增值型內(nèi)部審計概述
        2.2.1 內(nèi)部審計發(fā)展史
        2.2.2 增值型內(nèi)部審計的內(nèi)涵與特點
3 內(nèi)部審計價值增值領(lǐng)域及條件要求
    3.1 內(nèi)部審計在內(nèi)部控制領(lǐng)域的價值增值
        3.1.1 內(nèi)部控制的涵義
        3.1.2 內(nèi)部審計在內(nèi)部控制中扮演重要角色
        3.1.3 內(nèi)部審計在內(nèi)部控制領(lǐng)域的確認與咨詢
    3.2 內(nèi)部審計在風險管理領(lǐng)域的價值增值
        3.2.1 企業(yè)風險管理的概念
        3.2.2 內(nèi)部審計在風險管理中扮演重要角色
        3.2.3 內(nèi)部審計在企業(yè)風險管理（ERM）中的確認與咨詢
    3.3 內(nèi)部審計在公司治理領(lǐng)域的價值增值
        3.3.1 公司治理的概念
        3.3.2 內(nèi)部審計與公司治理的關(guān)系
        3.3.3 內(nèi)部審計在公司治理中的確認與咨詢
    3.4 內(nèi)部審計實現(xiàn)價值增值的條件要求
        3.4.1 制度條件要求
        3.4.2 內(nèi)部審計文化條件要求
        3.4.3 組織條件要求
        3.4.4 工作條件要求
    3.5 xx公司內(nèi)部審計發(fā)揮價值增值作用的案例
4 內(nèi)部審計存在影響價值增值的問題
    4.1 中國航空工業(yè)集團公司的基本情況
    4.2 中航工業(yè)集團內(nèi)部審計面臨的形勢
        4.2.1 內(nèi)部審計面臨的國內(nèi)外形勢
        4.2.2 內(nèi)部審計面臨的集團自身發(fā)展形勢
    4.3 存在的影響價值增值的問題
        4.3.1 內(nèi)部審計組織機構(gòu)體系不健全
        4.3.2 內(nèi)部審計業(yè)務領(lǐng)域開展不深入
        4.3.3 內(nèi)部審計人員綜合素質(zhì)不高
        4.3.4 規(guī)范化體系建設(shè)不完善導致內(nèi)審質(zhì)量不高
        4.3.5 內(nèi)部審計工作方式單一工作手段落后
        4.3.6 尚未形成航空特色的內(nèi)部審計文化體系
    4.4 與國外同行業(yè)內(nèi)部審計的差距
5 增值型內(nèi)部審計發(fā)展展望
    5.1 集團公司內(nèi)部審計任務及目標
        5.1.1 內(nèi)部審計主要任務
        5.1.2 內(nèi)部審計發(fā)展目標
    5.2 內(nèi)部審計組織體系的構(gòu)建
        5.2.1 在董事會下設(shè)置審計委員會
        5.2.2 建立審計部門分支機構(gòu)--六大地區(qū)審計特派組
        5.2.3 集團公司實行"分級負責制"
        5.2.4 形成相對垂直管理的組織模式
    5.3 內(nèi)部審計業(yè)務領(lǐng)域的開拓
        5.3.1 深化常規(guī)審計加大績效審計力度
        5.3.2 進行審計工作戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型
        5.3.3 努力提升內(nèi)部審計工作水平
    5.4 內(nèi)部審計人才體系的發(fā)展
        5.4.1 進行審計人才隊伍建設(shè)規(guī)劃
        5.4.2 優(yōu)化內(nèi)部審計人員結(jié)構(gòu)
        5.4.3 健全內(nèi)部審計人員管理制度
        5.4.4 加強審計人才隊伍建設(shè)
    5.5 內(nèi)部審計規(guī)范化體系的構(gòu)建
        5.5.1 整合內(nèi)部審計資源
        5.5.2 制定審計業(yè)務指南
        5.5.3 堅持審計標準統(tǒng)一與分層推進相結(jié)合
        5.5.4 構(gòu)建審計質(zhì)量管理體系
        5.5.5 建立內(nèi)部審計外包制度
    5.6 審計信息化體系的建設(shè)完善
        5.6.1 加快信息化建設(shè)
        5.6.2 構(gòu)建集團公司審計信息系統(tǒng)
        5.6.3 建立審計信息化建設(shè)的標準規(guī)范體系
        5.6.4 建立完善的審計信息管理系統(tǒng)
        5.6.5 加強計算機培訓,普及知識
    5.7 航空特色的內(nèi)部審計文化體系的構(gòu)建
        5.7.1 構(gòu)建審計文化平臺
        5.7.2 加強內(nèi)部審計文化的研究
        5.7.3 構(gòu)建具有航空特色的內(nèi)審文化
    5.8 完善企業(yè)內(nèi)部控制制度
        5.8.1 建立良好的控制環(huán)境機制
        5.8.2 實施重大風險預警制度
        5.8.3 強化對財務管理和資金運動過程的控制
        5.8.4 加大對企業(yè)的監(jiān)控力度
6 增值型內(nèi)部審計績效評價
    6.1 審計戰(zhàn)略地圖的開發(fā)過程簡介
        6.1.1 具體開發(fā)過程圖表
        6.1.2 審計戰(zhàn)略地圖的具體實施步驟
    6.2 審計戰(zhàn)略地圖的具體構(gòu)建過程
        6.2.1 明確審計部使命
        6.2.2 辨識關(guān)鍵業(yè)務流程、厘清審計部功能及價值定位
        6.2.3 辨識服務對象及提供什么服務—內(nèi)部客戶、外部客戶
        6.2.4 學習和成長維度（梳理關(guān)鍵成功因素）
        6.2.5 價值與目標維度（考慮三維度結(jié)果、聚焦集團戰(zhàn)略）
        6.2.6 戰(zhàn)略任務的SWOT分析
        6.2.7 戰(zhàn)略目標排序篩選（要因分析）
        6.2.8 構(gòu)建集團公司內(nèi)部審計戰(zhàn)略地圖
    6.3 構(gòu)建內(nèi)部審計平衡計分卡
參考文獻
后記

【引證文獻】

相關(guān)期刊論文 前1條

1 陳曉芳;丁亞群;;我國內(nèi)部審計管理問題探討[J];財會通訊;2011年36期

本文編號：2878849