隨著資本市場(chǎng)的繁榮發(fā)展,人們對(duì)審計(jì)服務(wù)的需要逐漸增加。但是,近些年來,審計(jì)失敗的案例卻時(shí)有發(fā)生,造成社會(huì)公眾對(duì)整個(gè)審計(jì)行業(yè)的不信任。審計(jì)會(huì)增加人們對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表等信息的認(rèn)可。但是,審計(jì)失敗卻會(huì)在一定程度上影響人們對(duì)事物的判斷、計(jì)劃與決策,并進(jìn)一步影響整個(gè)社會(huì)資源的配置和資本市場(chǎng)的運(yùn)行,也給審計(jì)行業(yè)的長期發(fā)展帶來了難以估摸的影響。如何減少審計(jì)失敗的發(fā)生,提高審計(jì)質(zhì)量,提升整個(gè)審計(jì)行業(yè)的公信度是現(xiàn)階段一個(gè)迫切需要解決的問題。本文總共分為六章。第一章闡述了本文的研究背景及意義,然后陳述了國內(nèi)和國外的相關(guān)理論研究,并在此基礎(chǔ)上提出具體研究?jī)?nèi)容和方法。第二章主要是對(duì)審計(jì)失敗概念的界定以及與之相關(guān)的一些概念之間的辨析,并敘述了相關(guān)理論。第三章主要是對(duì)2001年-2017年中國證監(jiān)會(huì)處罰公告的審計(jì)失敗案例進(jìn)行搜集整理,從處罰公告的年度分布情況、執(zhí)行的審計(jì)工作、處罰類型、被審計(jì)單位所屬行業(yè)、審計(jì)失敗原因等多角度進(jìn)行分析,并結(jié)合具體的審計(jì)失敗案例深入剖析。第四章進(jìn)一步從會(huì)計(jì)師事務(wù)所外部和內(nèi)部探討審計(jì)失敗的原因,外部原因主要包括審計(jì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)混亂、審計(jì)行業(yè)的監(jiān)管力度不夠和被審計(jì)單位的舞弊行為;內(nèi)部原因主要包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)程序執(zhí)行不到位、注冊(cè)會(huì)計(jì)師未保持應(yīng)有的職業(yè)道德和會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制不規(guī)范。第五章提出了相應(yīng)的解決措施,建立良好的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境、提升監(jiān)管與處罰力度、規(guī)范被審計(jì)單位的內(nèi)部控制、加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德建設(shè)和推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制的規(guī)范化。第六章是本文的結(jié)論。
【學(xué)位單位】：云南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2018
【中圖分類】：F239.4
【部分圖文】：

處罰公告中被審計(jì)單位的所屬行業(yè)分析
【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2875560