我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制發(fā)展起步較晚,近年來,國有商業(yè)銀行在內(nèi)部控制建設(shè)方面采取了一系列的措施,但是金融大案、要案卻時(shí)有發(fā)生,這暴露了國有商業(yè)銀行在內(nèi)部控制方面存在著許多不安全因素。 本文的研究首先對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的一般理論進(jìn)行了綜述,隨后通過回顧我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)的歷程,揭示內(nèi)部控制存在的問題；并針對問題對我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制失效的原因進(jìn)行分析;最后提出完善我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的對策。 通過對國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的研究,發(fā)現(xiàn)在內(nèi)部控制方面存在著諸如缺乏良好的控制環(huán)境,組織架構(gòu)不夠合理,風(fēng)險(xiǎn)評估不完善,沒有形成有效的內(nèi)部控制措施,信息失真、渠道不暢,以及內(nèi)部審計(jì)作用不能有效發(fā)揮等問題。面對這些問題,筆者以中國銀行WH分行為例,展開了一系列的研究,希望找出問題的深層次原因,并結(jié)合WH分行實(shí)際提出優(yōu)化內(nèi)部控制的有效措施。 通過理論研究和實(shí)例研究,這些問題之所以出現(xiàn),其深層原因在于以下多個(gè)方面：組織架構(gòu)不合理；內(nèi)控制度不完備或是不能發(fā)揮作用,內(nèi)控體系功能不強(qiáng)；行內(nèi)內(nèi)控文化不強(qiáng)烈,沒有建立內(nèi)控優(yōu)先的企業(yè)文化；人力資源較為落后,缺少專業(yè)化的監(jiān)督人才；信息化水平需要進(jìn)一步提高,...

【文章頁數(shù)】：64 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
中文摘要
ABSTRACT
第一章 緒論
    1.1 選題背景與意義
        1.1.1 選題背景
        1.1.2 選題意義
    1.2 研究思路與框架
    1.3 研究方法
    1.4 主要?jiǎng)?chuàng)新點(diǎn)
第二章 理論綜述
    2.1 內(nèi)部控制理論發(fā)展階段
        2.1.1 1940年代前——內(nèi)部牽制系統(tǒng)
        2.1.2 1940年代末至1970年代
        2.1.3 1980年代到1990年代
        2.1.4 1990年代以后——"COSO"報(bào)告
        2.1.5 巴塞爾協(xié)議
    2.2 國內(nèi)關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制規(guī)定
        2.2.1 中國人民銀行關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制的規(guī)定
        2.2.2 中國銀行內(nèi)部控制指引
    2.3 商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論綜述
        2.3.1 內(nèi)部控制目標(biāo)
        2.3.2 內(nèi)部控制的要素
        2.3.3 內(nèi)部控制的過程
第三章 中國銀行WH分行現(xiàn)狀及存在問題
    3.1 中國銀行WH分行概述
        3.1.1 WH分行經(jīng)營狀況
        3.1.2 WH分行組織架構(gòu)
    3.2 內(nèi)部控制建設(shè)成果
        3.2.1 著力內(nèi)控制度及組織建設(shè)
        3.2.2 積極開展員工培訓(xùn),提升業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想水平
        3.2.3 重視內(nèi)控監(jiān)督
        3.2.4 重視責(zé)任追究
第四章 中國銀行WH分行內(nèi)部控制問題及原因剖析
    4.1 內(nèi)部控制所存在的問題
        4.1.1 尚未建立內(nèi)部流程體系
        4.1.2 制度體系有待優(yōu)化
        4.1.3 人力資源管理低效
        4.1.4 會計(jì)預(yù)算編制隨意性大
    4.2 內(nèi)部控制問題原因分析
        4.2.1 外部環(huán)境因素
        4.2.2 組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)有待優(yōu)化
        4.2.3 信息化程度需要提升
        4.2.4 風(fēng)險(xiǎn)管控水平有待提升
        4.2.5 內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制有待完善
第五章 中國銀行WH分行完善內(nèi)部控制對策建議
    5.1 優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境
        5.1.1 優(yōu)化組織架構(gòu)設(shè)計(jì)
        5.1.2 人力資源政策及人力資源情況
        5.1.3 內(nèi)部控制文化
    5.2 加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè),增強(qiáng)內(nèi)部控制信息交流
    5.3 完善銀行風(fēng)險(xiǎn)評估系統(tǒng)
        5.3.1 建立全流程、精細(xì)化的風(fēng)險(xiǎn)管理體系
        5.3.2 提高主動管控風(fēng)險(xiǎn)能力
    5.4 增強(qiáng)控制活動效力
        5.4.1 加強(qiáng)制度建設(shè)
        5.4.2 關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程控制
    5.5 加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)控
        5.5.1 加強(qiáng)內(nèi)控審計(jì)
        5.5.2 建立內(nèi)部控制評價(jià)體系
        5.5.3 加強(qiáng)外部監(jiān)督
第六章 結(jié)論與展望
    6.1 主要結(jié)論
    6.2 不足與展望
參考文獻(xiàn)
致謝
學(xué)位論文評閱及答辯情況表



本文編號：3990216