金融審計是國家審計機關對金融機構經營活動進行監督的行為,防范化解金融風險是當前金融審計工作的重點,而在地方金融審計的對象中,農村信用社是重要的省屬國有銀行類金融機構,是地方金融的主力,在支持小微企業、“三農”和縣域經濟發展等方面發揮了積極作用,隨著越來越多的市縣級農村信用社改制為農村商業銀行(簡稱“農商行”),其作為農村金融體系的支柱之一,在服務“三農”發展、助力精準扶貧方面起著重要作用。然而,農村信用社是縣域經濟中小型的金融機構,在管理水平、經營實力、抗風險能力等方面表現出良莠不齊的特性,金融風險問題十分突出,在審計工作中如何側重防范金融風險,已成為政府經濟管理、決策部門必須首先考慮的重要課題,金融審計作為監督的有效手段,是農村信用社風險防范的一個重要工具,是風險管理的一道防線。本文運用審計免疫理論,審計利益協調理論與金融風險理論,采用查閱相關資料文獻、歸納審計案例與比較研究的方法,在研究當前農村信用社金融審計現狀和成就的基礎上,通過調研研究與案例分析,提出了新形勢下河南省農村信用社金融審計中面臨的五類問題,主要有部分違規事項缺少法規依據、體制機制不健全、審計內容范圍較窄、審計技術和方法落后、審計業務質量有待提高,針對上述五類問題,從相關法律法規滯后,審計力量與審計任務不匹配,審計人員觀念落后,計算機審計研究投入較少,缺乏黨建高質量推動審計工作高質量的意識進行深入等方面分析原因,并提出解決的思路與對策,如突出審計工作重點,健全金融審計體制機制,創新拓寬審計內容,提高審計技術與轉變審計方法,提高審計業務質量,重視黨建與廉政建設。通過以上研究和分析,本文得出以下結論:當前河南省農村信用社審計過程中存在問題仍然十分突出,因此,應通過突出工作重點,規范業務流程,嚴格質量控制,推進隊伍建設,拓寬審計內容,健全技術方法等方式使審計工作在新形勢下有新的提升和發展,促進河南省金融審計工作更加符合防范金融風險的需要。另外也應盡快完善審計過程中發現的財經法規建設、金融體系建設、信用環境建設等問題,全面防范金融風險。
【學位單位】：鄭州大學
【學位級別】：碩士
【學位年份】：2019
【中圖分類】：F832.35;F239.6
【文章目錄】：
摘要
abstract
一、緒論
    （一）研究背景與意義
        1、研究背景
        2、研究意義
    （二）國內外研究現狀
        1、國內相關研究
        2、國外相關研究
        3、評述
    （三）理論工具和研究方法
        1、理論工具
        2、研究方法
    （四）研究思路和主要內容
        1、研究思路
        2、主要內容
    （五）創新點與存在的不足
        1、創新點
        2、存在的不足
二、河南省農村信用社金融審計的必要性
    （一）農村信用社規模不斷擴大
    （二）農村信用社風險不斷增加
    （三）金融審計面臨新的挑戰
三、河南省農村信用社金融審計現狀
    （一）農村信用社審計發展現狀
        1、工作步驟
        2、推進情況
    （二）成效與差距
        1、審計的成效
        2、存在的差距
四、河南省農村信用社金融審計存在的問題及原因分析
    （一）存在的問題
        1、缺少法律法規依據
        2、運行體制機制不健全
        3、審計內容范圍較窄
        4、審計技術和方法落后
        5、審計業務質量有待提高
    （二）原因分析
        1、相關法律法規滯后
        2、審計力量與審計任務不匹配
        3、審計人員觀念落后
        4、計算機審計研究投入較少
        5、缺乏黨建推動工作的意識
五、河南省農村信用社金融審計提升發展的對策研究
    （一）提高認識加快法制建設
    （二）健全審計體制機制
        1、健全審計人才體制
        2、健全部門間信息傳遞機制
    （三）創新拓寬審計內容
    （四）提高審計技術與轉變審計方法
    （五）提高審計業務質量
        1、規范金融審計業務流程
        2、增強金融審計業務水平
    （六）重視黨建與廉政建設
六、結束語
參考文獻
致謝
個人簡歷

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本文編號：2880672