在經濟新常態和“大眾創業,萬眾創新”的背景下,互聯網+作為經濟發展的“發動機”不斷帶動經濟發展。金融業利用互聯網技術不斷進行金融產品創新深化,在不斷獲利的基礎上提高自身競爭力水平。在我國堅持創新、發展、協調、綠色、共享的時代理念中,將創新放在經濟發展的核心位置,不斷深化金融業改革,加快銀行業轉型,勢必將創新作為金融產品改革的重頭戲。然而,由美國次貸危機引發的全球性經濟災難可見,結構性復雜、連帶范圍廣的商業銀行金融創新產品,雖可帶來可觀的創新收入,但隱藏在創新背后的金融風險同樣不容忽視。我國商業銀行發展相對西方發達國家雖起步較晚,但近幾年金融創新產品也是層出不窮,例如我國在資產證券化等金融創新方面已經進行了一些嘗試,并取得了初步成果。然而,高收益背后往往潛伏著難以預料的金融風險。因而,商業銀行除需完善自身內部治理結構、建立有效的風險管理模式和金融風險防范體系外,深入完善外部監管體系同樣是必不可少的重要構成部分。在西方成熟的金融市場上,高質量的審計服務作為外部市場獨立進行監督的一部分,對抑制商業銀行金融創新風險起著一定的作用。在我國商業銀行金融創新力不足及金融創新制度不健全的經濟發展環境下,高質量的審計能否也能有效抑制商業銀行金融創新風險,不同規模會計師事務所對抑制商業銀行金融創新風險效用是否不同,這是目前值得商榷的問題。本文首先在系統梳理有關商業銀行金融創新對銀行績效與銀行風險的影響、以及有關審計質量等相關國內外文獻的基礎上,以我國商業銀行2008-2013年的研究數據為研究對象,驗證分析了審計質量與商業銀行金融創新風險的相關性問題。本文的研究方法是通過選取經風險調整風險指標及銀行破產Z值作為衡量銀行風險指標,以商業銀行非利息收入占營業收入比例作為商業銀行金融創新程度,檢驗商業銀行進行金融創新是否會增大銀行風險。其次,分別選取會計師事務所規模作為審計質量的替代變量,驗證高質量審計能夠有效抑制商業銀行金融創新風險,同時驗證不同規模會計師事務所對抑制該風險程度有何不同。最后,提出了加強商業銀行金融創新風險監控、提高審計質量及有效抑制商業銀行金融創新風險的建議。根據實證檢驗及分析,本研究認為:1.商業銀行進行金融創新可能會增大銀行風險,同時研究表明大型商業銀行較中小型商業銀行金融創新可能導致銀行破產風險相對較小。2.高質量審計服務可能會抑制商業銀行金融創新風險。會計師事務所通過發揮其審計專業能力,在一定程度上可有效抑制商業銀行金融創新風險。3.不同規模會計師事務所對抑制該風險程度不同。國際“四大”會計師事務所抑制商業銀行金融創新風險能力高于國內本土“六大”,本土“六大”會計師事務所高于本土非“六大”。
【學位單位】：山東財經大學
【學位級別】：碩士
【學位年份】：2016
【中圖分類】：F239.4;F832.33
【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景和意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究目標、研究內容及框架
        1.2.1 研究目標
        1.2.2 研究內容及框架結構
        1.2.3 研究方法
    1.3 研究的創新點
第2章 文獻綜述
    2.1 商業銀行金融創新研究
        2.1.1 金融創新的內涵
        2.1.2 商業銀行金融創新
    2.2 商業銀行風險研究
        2.2.1 商業銀行風險
        2.2.2 銀行風險的度量
    2.3 審計質量的相關概念
        2.3.1 審計質量內涵
        2.3.2 審計質量衡量指標與方法
    2.4 審計質量與商業銀行金融創新風險文獻綜述
        2.4.1 商業銀行金融創新與銀行績效分析
        2.4.2 商業銀行金融創新與銀行風險分析
        2.4.3 審計質量與商業銀行金融創新風險相關性分析
        2.4.4 總體評價
    小結
第3章 理論分析與研究假設
    3.1 商業銀行金融創新風險相關理論
        3.1.1 資產組合理論
        3.1.2 協同效應理論及協同效應異化風險
    3.2 審計質量相關理論
        3.2.1 聲譽理論
        3.2.2 深口袋理論
    3.3 研究假設
    小結
第4章 審計質量與商業銀行金融創新風險相關性實證檢驗
    4.1 樣本選擇與數據來源
    4.2 變量定義與模型建立
        4.2.1 解釋變量—金融創新程度
        4.2.2 被解釋變量—銀行風險的選擇
        4.2.3 控制變量
        4.2.4 模型構建
    4.3 模型估計與檢驗
        4.3.1 描述性統計
        4.3.2 變量相關性分析
        4.3.3 模型可行性檢驗
    4.4 回歸結果檢驗
        4.4.1 回歸結果分析
        4.4.2 基于銀行類型的模型估算與分析
        4.4.3 審計質量與金融創新風險相關性回歸結果分析
    4.5 穩健性分析
    小結
第5章 研究結論、建議與展望
    5.1 基本結論與建議
        5.1.1 基本結論
        5.1.2 政策建議
    5.2 研究局限及展望
        5.2.1 研究局限
        5.2.2 研究展望
參考文獻
攻讀學位期間發表的學術成果
致謝

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本文編號：2879658