黨的十八大報告指出：“要牢牢把握擴大內需該一戰略基點，加快建立擴大消費需求長效機制，釋放居民消費潛力”。 改革開放以來，經濟學上常把消費、投資和出口比喻為拉動國家經濟增長的“三駕馬車”，而我國經濟增長的動力主要來自于出口和投資，而對消費的重視程度明顯不足。擴大本國居民的消費需求，是經濟的主要動力，也可以使三者協調發展。

　　一、我國居民消費現狀

　　自改革開放以來，隨著經濟高速發展，居民收入水平得到了大幅提高，居民消費能力和消費總量不斷增長。但最終消費率和居民消費率卻一直下降，居民消費傾向有持續下降趨勢；另外，城鄉居民收入差距不斷拉大，恩格爾系數走高，居民消費層次較低，即期消費被抑制，使得居民消費需求對經濟增長的拉動作用呈現減弱之勢。

　　（一）城鄉居民消費水平間有較大差異

　　由于我國城鄉居民在人均收入水平方面和消費結構方面都有著顯著差異，這便使我國城鄉居民消費水平呈現較大差別。收入對居民消費需求變動趨勢影響作用最大，也是眾多影響因素中最為重要的一環。由于長期以來的城鄉二元經濟結構，農村經濟、社會發展等各方面均落后于城鎮，城鄉差距持續擴大，具體表現為城鄉居民人均收入水平差距的不斷擴大和基尼系數的持續上升。2012年，城鎮居民人均可支配收入為24565元，而農村居民人均純收入為7019元。中國城鄉之間、地區之間和社會成員之間的收入差距不斷擴大，收入分配差距一直是民生熱點。

　　（二）教育和醫療等具有剛性消費特征，低收入家庭生活質量不高

　　城鄉低收入家庭教育和醫療方面的支出占家庭總支出很大比例。在我國，多數普通家庭較重視子女教育，及多數家庭醫療費用尚需自費支付較大比例，使教育和醫療等發展型消費，呈現剛性消費的特征。這從另一方面說明增強教育投入力度和改善醫療保障措施，消除普通家庭消費顧慮，有利于增加其他消費需求，拉動內需。

　　（三）農民增收乏力，抑制農村家庭的消費需求

　　當前農民增收面臨兩方面問題：一是農產品價格下調。價格對農民發展生產是非常有力的刺激，當前國際金融危機已跨金融領域向實體經濟延伸，金融危機對農業的影響凸顯。國際農產品需求總量大幅減少，農產品價格下跌。中國的農村、農業面臨新的挑戰。二是由于經濟受到負面影響，導致農民工的就業難，出現大面積返鄉現象。2012年末，外出農民工月均收入為2290元，農民的工資性收入占其純收入40%，農民工就業遭遇寒冬，給農民收入增長帶來障礙，抑制了農村家庭的消費需求。

　　二、影響居民消費需求的財政政策分析

　　（一）財稅政策缺少差異化舉措

　　由于我國居民貧富差距較大，為滿足不同階層的消費需求，應相應采取差異化政策支持。現階段我國的財政政策未按階層劃分，采取統一方式，即未區分高收入和中低收入階層、未區分城鎮和農村居民、未區分東部地區和西部地區，無法有效滿足不同需求。如個人所得稅起征點目前確定為3500元，但是各大中小城市在經濟發展規模和居民生活成本方面截然不同。以北京、上海兩個一線城市作為參照，2011年職工月平均工資分別為4672元和4331元，分別高于個人所得稅起征點1172元和831元。這說明在北京和上海多數職工都需為工資交個人所得稅，再加上一線城市生活成本相對較高，由此居民可支配的收入有限，這就抑制了居民的消費欲望、降低消費水平。

　　（二）分稅制導致地方政府熱衷投資，居民消費意愿不高

　　我國目前分稅制體制，各級政府財政收入來源比較正規，但政府職能卻未進一步明確，事權與財權不對等。自金融危機以來，我國投入了4萬億元資金來擴大投資規模，促進國民經濟恢復。4萬億元投資計劃包含七個方面，與“三農”密切相關的投資措施僅為“加快農村民生工程和基礎設施建設”，充分體現出財政投資體制對于城市的側重。基層政府尤其是鄉鎮財政，為達到彌補財政收支缺口目的，只能采取非規范的籌資措施，這樣就給農民增加負擔，抑制農民的消費需求。

　　（三）現行稅收政策對低收入家庭、下崗失業人員支持力度不夠

　　目前我國雖征收社會保障基金，但同其他國家和地區社會保障稅等類似稅種比較，我國存在征收職能弱化、監督管理混亂、效率低下和社會保障覆蓋范圍小等問題。我國社會保障資金的籌集措施多由各地區和各部門自行制定，且社會保障資金的來源缺少必要法律保障，在資金管理和收支平衡方面也存在漏洞。國家稅務總局為引導和支持下崗失業人員自創職業，鼓勵企業積極招收下崗失業人員，制定了相關稅收優惠政策，但對優惠對象、范圍和力度考慮不夠全面，優勢作用尚難有效發揮。

　　（四）農民繳納稅種多，稅收負擔過重

　　一直以來農民不僅繳納農業稅，還承受其他稅收負擔。從目前來看，農業生產過程中購買的生產資料，面臨繳納增值稅、車輛購置稅、車船稅等稅種；在日常生活中同樣承擔消費品價格中含有的增值稅、消費稅和營業稅等流轉稅；再有，農民從事第二和第三產業的生產經營，到城市打工以及出賣自有財產等，都與城鎮居民同樣需照章納稅。由此得出，雖然免征農業稅，農民仍面臨繁重的稅收負擔。與此同時，與城鎮居民相比，農民雖然承受較重的稅收負擔，但是與其所能享有的公共產品和服務卻是不對等的。農民不能從根源上減負，僅靠免征農業稅這一減負增收手段無法達到推動消費的目的。

　　三、推動消費需求增長的財政政策建議

　　（一）完善財稅政策，減小城鄉收入差距

　　財稅政策是國家實行宏觀經濟調控的主要手段之一，應不斷完善稅費改革和財政制度建設。進一步深化研究解決城鄉土地稅收政策二元結構，探索建立規范有序的土地稅費政策，改變因稅費因素導致城鄉差異的問題。一直以來，農民負擔問題一直是關注熱點，根源即是分稅制所代表的不公平的國民收入分配體制，稅費改革的重點是調整國民收入再分配格局。另外目前的農村貧困率居高不下，而農民年人均純收入持續走低。為增加對低收入農村居民的轉移支付力度，提升其收入水平，財政要大力保障農村低保資金的來源和數額，從根本上保證低收入農民的日常生活。大力加強農業農村的補貼力度，調動農民種糧積極性，削弱農業生產資料價格上漲帶來的影響。轉換糧食補貼方式，切實保證種糧農民受益。還要注意強化補貼資金的監督管理力度，讓種糧農民真正收到補貼資金。

　　低收入群體是最應被關注和愛護的對象，政府應充分發揮其在收入再分配上的調節職能，主要靠稅收和轉移支付這兩種措施實現。稅收的調節對象是高收入群體，轉移支付的適用人群是低收入群體。政府以兩個手段進行收入再分配，可以實現其縮小收入差距的功能。高收入群體客戶占儲蓄總量的80%，要健全稅收制度，繼續研究提高個稅起征點，選擇適當時機開征遺產稅，對高收入者同時用個人所得稅和遺產稅雙重調節。對低收入群體要增強轉移支付的力度，通過拉高最低工資標準來提高生活水平，減小和中高收入群體差距，推動他們的消費需求。

　　（二）完善社會保障制度，擴大居民消費需求

　　2012年，我國公共財政支出為125，712億元，其中社會保障和就業支出是12，542億元，僅為國家財政支出的9.97%，這其中社會保障的支出比例會更少，并且這10%左右的支出受益者絕大部分為城鎮居民。穩步推進社會保障制度改革勢在必行。建立健全社會保障體系，加快實現城鄉基本公共服務均等化，筆耕文化傳播，以“學有所教、勞有所得、老有所養、病有所醫、住有所居”為最終目標，打造具有中國特色的福利社會，免除居民后顧之憂，提高居民社會保障預期，固化居民消費信心，由此推動居民消費需求持續增長。

　　首先，加大社會保障支出水平，擴大社會保障的覆蓋范圍。國家財政支出應更多向民生問題傾斜，大力提高社會保障投入，尤其應向經濟落后的農村、偏遠山區等加投社會保障資金。另外，要擴展社會保障覆蓋面，尤其是增加農村的社會保障覆蓋比例。農村地區社會保障制度起步較晚、總體發展水平不高，醫療保險和養老保險未普惠于民，因此，一方面要大力擴展農村社會保障的覆蓋面，另一方面要鼓勵農村居民自主繳納一定比例社會保險費用，開立個人保險賬戶。

　　其次，我國現行社會保障制度應構建合理的資金籌資機制和健全的繳費制度，完善社會保障監督和立法體系。使社會保障資金投入渠道呈多樣化態勢，對個人繳納的部分施行合理的稅收政策。用立法來規范社會保障的范圍、資金籌資辦法，健全社會保障資金管理體制和給付機制，使居民重構對社會保障制度的信任，調動投保積極性。

　　再次，要關注社會保障再分配調節功能。社會保障制度應該向低收入群體側重，就能使收入分配的調節功能通過社會保障制度來實現，保證收入分配的公平性。社會保障向低收入群體、農村居民傾斜越大，縮小社會居民收入差距的目標越容易實現，進而強化低收入群體和農村居民的消費欲望，推動消費需求的擴大。

　　（三）采取分階層消費調節措施以刺激消費

　　我國不同收入階層居民消費結構存在差異性。居民間收入差距在不斷增大，所以要有的放矢采取分階層的調節政策來拉動消費需求。首先，拉動低收入階層對基本工業品的消費需求。低收入階層更多的是維持在“食”的階段，其對基本工業消費品的需求尚有提升空間，如冰箱、洗衣機等基本生活電器，消費需求對收入的彈性還有提升空間，所以拉動基本工業消費品需求的重點應在這個階層。其次，拉動中等收入階層的娛樂教育文化的消費需求。中等收入階層在娛樂教育文化上的消費需求還有待提升，國家盡可能為居民提供這樣的場所、倡導綠色消費、營造良好的文化氛圍、加大教育資源的供給，讓更多的人主動消費。最后，拉動高收入階層在私人飛機、游艇和其他奢侈品方面的消費需求。作為高收入階層，占人口20%卻擁有儲蓄存款的80%，如何刺激高收入階層的消費需求，找到他們新的消費熱點，成為研究的重點。美國、日本等國的港口有很多私人游艇，通用飛機場有許多私人飛機，而我國在這兩方面消費需求尚處于初始階段，具有廣闊發展空間。私人飛機和游艇是滿足享受需求的高檔消費品，其需求隨著經濟的高速發展和購買力的增強將呈現不斷上升的趨勢，一定會成為我國拉動內需的重點。

　　在經濟增長和經濟轉型的發展時期，消費不僅是促進經濟增長的手段，同時也能體現出國富民強。因此只要經濟持續健康發展，收入分配更加均衡合理，社會保障繼續完善，消費能力和消費層次自然就會得到提升。