關聯交易在我國上市公司中大量存在,其手段方式也在不斷變化,一直以來都屬于監管部門監督和打擊的重點。存在違規記錄的上市公司中,涉及到關聯交易違規的公司占比在30%-40%左右。2020年證監會公告有違規行為的469家上市公司中,涉及關聯交易披露違規的有173家,占比達37%,這一違規行為極大的阻礙了我國資本市場的健康發展,因此需要通過一定的內部控制手段來加以控制。基于上述背景,本文將以*ST中珠作為案例研究對象,中珠醫療作為中國“眼科第一股”是近期實施關聯交易行為的典型代表,其不僅由于這一行為被證監會監管和處罰,還因財務狀況惡化逐步淪為“*ST企業”,因此本文將從內控視角對*ST中珠的關聯交易行為進行深度剖析。本文的研究內容為:首先,闡述了研究的背景和意義,結合*ST中珠的實際情況,發現其存在關聯方非經營性占用資金、擔保及投資未經審批、信息披露義務沒有按照規定履行等關聯交易行為;其次,本文又基于委托代理理論以及信息不對稱理論發現公司存在關聯交易內部控制未得到有效貫徹和執行的問題,具體原因如下:股權結構不合理、公司陷入財務困境、關聯交易內部控制行政監管機制不健全。最后,對關聯交易內部控制存在...

【文章頁數】：42 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

圖4.1*ST中珠組織架構圖

*ST中珠的管理層對關聯交易的風險認識不足,沒有在公司的制度中明確提出對關聯交易著重進行內部控制。一個專業的風險管理團隊,可以及時的識別出公司的經營風險,并對風險的程度進行評估,然后進一步結合公司的實際情況,找到適合的應對措施,將公司的損失盡量降到最低,協助公司做出正確決策。從風....

本文編號：4058359