本文將重點關注企業采購業務過程中內部控制的內容,進而闡述在當前的企業發展中做好內部控制具有指導性意義以及其需要改進的方法手段。采購業務是企業重要的業務活動之一,其內部控制的好壞將會影響公司整體的內部控制。中小企業具有企業規模小,內部電子信息化水平低,但運作靈活的特點,所以,內部控制的設計與實施不能盲目照搬大公司。毫無疑問,中小企業內部控制的設計和實施的靈活性及實用性,這是對企業在采購業務中的新要求和新挑戰。本篇論文從采購的角度出發詳細分析與總結了國內中小企業當前在內部控制方面存在的不足之處,并針對性地提出了解決方案與具體措施。在分析過程中,除了立足于中小企業采購業務流程與控制內容以外,還包括從中小企業采購內部控制制度以及中小企業內部控制過程和控制點三個方面(維度)出發,對采購內部控制體系、采購內部控制過程和控制關鍵點等進行了闡述,制定了采購內部控制總體方案,即基于上述三個維度的采購三維內部控制方案,另外還在此基礎上總結出了采購內部控制程序。中小企業在編制適合自身實際的完整的、系統的內部控制實施方案的過程中要緊緊圍繞“兩個基礎,一個關鍵”來展開,其中,第一個基礎為采購業務流程與控制內容;...

【文章頁數】：77 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

圖2.1采購環節流程圖

采購業務流程所涉及的環節十分復雜，具體而言，除了前期需求計劃與采購計劃的編制環節、請購環節以及供應商選擇環節以外，還包括明確材料的采購價格環節、材料驗收環節、支付貨款環節等等（詳見下圖2.1）。當然，考慮到各個企業的實際情況千差萬別，因此下圖2.1所列舉的采購流程應當根據企業實際....

圖2.3企業采購內部控制總表

及關鍵的控制點（詳見下圖2.2）。其中，前兩個維度均屬于內部控制的基礎所在，而關鍵控制點則是內部控制的著力點，最后，在將三者融為一體的基礎上構建出了中小企業采購內部控制矩陣（其邏輯結構圖詳見下圖2.3）。中小企業在構建適合自身的內部控制體系時，還應當時刻遵循以下5個方面的原則：第....

圖3.1D公司組織架構圖

圖3.1D公司組織架構圖面對汽車儀表市場競爭日趨激烈，需求日趨多樣化和個性化，公司將進一步調整產業結構、拓寬品種系列，加快適銷對路產品的開發和投放，增強實物質量保證手段，加大營銷和售后服務力度。繼續貫徹現代企業經營制度，“以改革促發展，以管理增效益，以市場求生存”，努力實現企....

圖3.2D公司采購流程圖

環節都會針對如何操作以及達到控制目標而進行詳細說明。《D》屬于企業各相關人員如何正確開展采購工作的指導規范，均嚴程，杜絕出現工作混亂。在先前操作的基礎上，還需要把控如下方）提前制定采購預算計劃。需求部門只在必須要進行采購時才予給采購部門的操作時間都非常緊張，往往讓采購部門無法合理....

本文編號：4002770